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Non solo software e macchinari: il nuovo iperammortamento 2026 apre opportunità anche per fotovoltaico, accumulo ed efficientamento energetico aziendale. Scopri requisiti e procedure.
Con la Legge di Bilancio 2026 torna l’iperammortamento, una misura pensata per incentivare gli investimenti delle imprese in beni strumentali nuovi, tecnologie digitali e soluzioni per l’autoproduzione di energia da fonti rinnovabili.
A differenza del credito d’imposta, l’iperammortamento non genera un credito da utilizzare in F24, ma consente di aumentare fiscalmente il valore del bene acquistato, riducendo così la base imponibile su cui vengono calcolate le imposte.
In parole semplici: l’impresa investe nei beni ammessi e può dedurre quote di ammortamento maggiorate. La misura riguarda gli investimenti effettuati dal 1° gennaio 2026 al 30 settembre 2028.
Come funziona l’iperammortamento 2026
Il nuovo iperammortamento prevede una maggiorazione del costo fiscalmente riconosciuto del bene. Le aliquote sono articolate per scaglioni:
- +180% per investimenti fino a 2,5 milioni di euro;
- +100% per la quota oltre 2,5 milioni e fino a 10 milioni;
- +50% per la quota oltre 10 milioni e fino a 20 milioni.
Questo significa che il vantaggio fiscale cresce in base al valore dell’investimento, ma si distribuisce lungo il periodo di ammortamento del bene. Non è quindi un contributo immediato, ma una riduzione progressiva del carico fiscale.
C’è però una specifica fondamentale da considerare: trattandosi di una deduzione che abbatte la base imponibile, il nuovo iperammortamento si rivolge esclusivamente alle imprese che hanno una solida capienza fiscale e generano utili.
A differenza dei vecchi crediti d’imposta (che potevano essere compensati in F24 anche da aziende momentaneamente in perdita), questo strumento premia chi ha tasse sul reddito (IRES o IRPEF) da abbattere, distribuendo il risparmio reale lungo l’intero ciclo di vita fiscale del bene.
Quali investimenti sono ammessi?
La misura riguarda beni strumentali nuovi, materiali e immateriali, funzionali alla trasformazione tecnologica e digitale delle imprese e interconnessi ai sistemi aziendali.
Accanto a macchinari, software e tecnologie 4.0, rientrano anche investimenti legati all’autoproduzione di energia da fonti rinnovabili destinata all’autoconsumo, compresi sistemi di stoccaggio e componenti connessi agli impianti.
Per il fotovoltaico sono previste condizioni specifiche, tra cui il rispetto dei requisiti sui moduli ammessi e il corretto dimensionamento rispetto al fabbisogno energetico della struttura produttiva.
Secondo le indicazioni emerse dal decreto attuativo, la producibilità massima attesa degli impianti non può superare il 105% del fabbisogno energetico della struttura.
Come usare l’iperammortamento per ridurre i costi energetici aziendali
Per una PMI, l’iperammortamento può diventare interessante quando l’investimento non riguarda solo la produzione, ma anche la gestione dell’energia.
Un impianto fotovoltaico aziendale, ad esempio, permette di ridurre i prelievi dalla rete durante le ore di picco. Se abbinato a sistemi di accumulo o ad altri interventi di efficientamento, può contribuire a rendere l’impresa meno esposta alle oscillazioni dei costi dell’energia.
Il punto non è acquistare “un impianto in più”, ma inserire l’investimento in una strategia più ampia: ridurre i consumi, aumentare l’autoconsumo e migliorare la competitività dell’azienda nel tempo.
Comunicazioni, GSE e documenti: attenzione alla procedura
Uno degli aspetti più delicati riguarda la parte documentale. La gestione della misura passa dal GSE e richiede comunicazioni telematiche, tra cui:
- Comunicazione preventiva,
- Conferma dell’investimento,
- Comunicazione di completamento.
Il decreto attuativo prevede anche obblighi documentali, perizia tecnica asseverata e certificazione contabile.
Quindi per l’impresa sarà fondamentale pianificare correttamente l’investimento fin dall’inizio, verificando requisiti tecnici, interconnessione, documenti fiscali e tempistiche.
Un dettaglio che molte PMI trascurano riguarda i costi per la perizia asseverata e la certificazione contabile. Sebbene siano spese obbligatorie per legge, a differenza del passato non beneficiano di rimborsi o bonus dedicati: restano interamente a carico dell’impresa.
Tuttavia, considerare questa voce come un costo puro è un errore strategico: una progettazione tecnica ineccepibile e una documentazione blindata fin dal primo giorno sono l’unica reale assicurazione per proteggere il maxi-investimento da future contestazioni o revoche da parte dei controlli.
Conviene davvero?
L’iperammortamento 2026 può essere conveniente, ma non allo stesso modo per tutti. Dipende dalla capacità dell’impresa di sostenere l’investimento, dalla sua situazione fiscale, dal tipo di bene acquistato e dall’effettiva utilità dell’intervento.
Per questo è importante partire da una valutazione tecnica ed economica: quali consumi si vogliono ridurre? Quale impianto serve realmente? Il bene è agevolabile? L’investimento è coerente con il fabbisogno energetico dell’azienda?
Come evitare errori nella progettazione dell’investimento
L’iperammortamento può rappresentare una grande opportunità, soprattutto per le imprese che vogliono investire in fotovoltaico, autoproduzione energetica e tecnologie efficienti. Ma, come spesso accade, il vantaggio fiscale funziona solo se il progetto è costruito con metodo.
Cridav Italia affianca le imprese nell’analisi del fabbisogno energetico, nella scelta e nell’installazione delle soluzioni più adatte e nella valutazione degli interventi di efficientamento energetico attraverso un supporto esperto, attento e completo.
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